数据比对,筛选重复数据(税务稽查会计会被怎么样)

国税总局重点税源公司自纠自查(查验)整体规划纲要

一、所得税

(一)进项税

1.抵税进项税的所得税增值税专票是不是真正合理合法：开税票企业与收付款企业中间是不是有不一致的抵税税票，或是票上纪录的货品是不是与具体进行货品不一致。

2.用以抵税进项税的运输发票是不是真正合理合法：是不是用以非所得税应纳税额新项目、增值税免税新项目、集体福利和消费、异常耗损产品(服务项目)、异常耗损产品(在产品)和制成品耗费的购入产品(服务项目)；是不是有与货品销货不相干的运输费申请扣减进项税；键入是不是被国际性货物运输代理税票和国际货物运输运输发票扣减；是不是有与开税票方和承运公司方不一致的运输发票必须扣减键入；进项税是不是根据不详细新项目的运输发票扣减等。

3.是不是有未出示统一发票的农业产品回收申请抵税进项税的状况。实际包含：扩张农业产品范畴，派发非免税农产品(如木方、木枕、路面木料、木材原木等)。)转换为免税农产品(如木材)；选购农业产品的虚报税票(虚报总数、价格、抵税税金)。

4.用以抵税进项税的中国海关进口增值税专用型缴款通知书是不是真正合理合法；進口货品的种类和总数是不是与具体生产制造相符合。

5.退换货或销售折扣是不是按照规定做为进项税转出。

6.是不是将当期进项税抵减为与从经销商处得到 的货品的销量和销售总额有关的各种各样退换货收益。不管购物返利是不是与其他应付款、其他应收款和别的往来账户挂勾，或是是不是抵减营业费用，但进项税不转走。

7.用以简易记税、增值税免税、集体福利或消费的购入产品、生产加工、维修和拆换服务项目、服务项目、无形资产摊销和房产是不是从进项税中扣减。

8.进项税是不是扣减非正常损失的购入货品及有关的生产加工、维修和拆换服务项目、物流运输。

9.非正常损失的商品和库存商品所耗费的购入货品(不包括固资)、生产加工、维修和拆换服务项目及其物流运输是不是从进项税中扣减。

10 .房地产业的非正常损失，及其该房地产业所消費的购入产品、设计服务和建筑服务是不是从进项税中扣减。

11.新建房地产业非正常损失所耗费的购入产品、设计服务和工程施工服务项目是不是从进项税中扣减。

12.进项税是不是从选购的货物运输服务项目、贷款业务、餐饮经营、住户日常服务和游戏娱乐服务项目中扣减。

(2)产品税

1.营业收入纪录是不是详细、立即：是否未按照规定纪录现钱收益的状况；是不是存有未向顾客开票且未按要求纪录相对收益的状况；是不是存有以货易物或者以货抵账的收益未入帐的状况；是不是存有市场销售商品未开票且个人所得收益未按要求入帐的状况；营业收入是不是长期性亏本且无收益；是不是向别的企业或本人扣除水、电、汽等花费，不包括或降低收益或降低花费；是不是付款花费(如采购回扣、营销奖赏、营业费用、寄卖产品提成等))的市场销售股票基金，随后将账户余额纪录为收益。

2.是不是存有市场销售个人行为，是不是按照规定记提销项税额：生产制造或委托加工物资的货品用以非所得税应纳税额新项目、集体福利或消费，如饭堂、快捷酒店、医院门诊、幼儿园、院校、俱乐部队、家中小区等单位，不记入或小看应缴税收入额；运用自产自销、授权委托或购入产品开展项目投资、经销商、免费捐助和赠予，及其更改购入物资供应的主要用途

4.是不是各种各样价外费用(如服务费、补助、代收费用、盈利退还、奖赏费、合同违约金、运送服务费等))向买家扣除的花费依照要求缴税。

5.有着2个之上组织并推行统一结转的经营者将货品从一个组织迁移到别的组织(没有同一个县或市)开展市场销售，及其是不是申请办理市场销售。

6.是不是按要求对贷款逾期的包储蓄记提销项税额。

7.所得税混合销售个人行为是不是依规缴税：所得税税收法律是不是应视作市场销售税款个人行为是不是按照规定缴税；从业货运运输业务流程的企业和本人，对销售产品和承担运送所卖产品的混合销售个人行为，是不是按照规定交纳所得税。

8.混合销售货品、劳务公司、服务项目、无形资产摊销或是房产的经营者，可用不一样征收率或是增值税率的，是不是依照要求各自测算不一样征收率或是增值税率的销售总额；如未独立结转或不可以精确结转，是不是按负责人税务局准许的货物销售或应税服务交纳所得税。

9 .依照增值税法的要求应征缴的购入货品、進口货品，是不是交纳所得税。

10.免税政策货品是不是依规入帐：所得税经营者增值税免税的货品或应纳税额服务项目是不是合乎税收法律的相关要求；是不是存有私自扩张免税政策范畴的难题；免税政策和不能抵税进项税的测算针对一样运营免税政策新项目的所得税一般纳税人是不是精确。

11.依据《关于中央财政补贴增值税有关问题的公告》(国税总局公示二零一三年第三号)，依据现行标准所得税现行政策，经营者得到 的中间政府补贴不属于所得税应税收入，不属于所得税。不可出具所得税增值税专票。

12.假如在文档中要求的時间沒有确认收入，是不是有责任推迟缴税。经营者执行应纳税额个人行为并接到销售款或获得销售款凭据的时间；如先开票，则以开票之日为标准；经营者以订金方法出示建筑服务和租赁的，缴税责任自接到订金生效日产生；经营者从业金融商品出让的，以金融商品所有权转移之日为标准；经营者被视作市场销售劳务公司、无形资产摊销或是房产的，缴税责任产生在劳务公司和无形资产摊销出让进行之日或是房产使用权变动之日；所得税的缴纳责任产生在经营者交纳所得税的责任产生之日。

13.公司是不是存有不符差别记税要求，按差别计税收法律测算所得税的状况。

14.公司是不是有按照税收法律要求承担所得税缴纳责任而不依规执行缴纳责任的扣缴义务人。

二、所得税

全部应缴税收入额是不是依照税收法律要求缴税，全部成本是不是依照企业所得税抵扣法的要求税前扣除。实际新项目应最少包含下列难题：

(1)收益

1.公司财产升值是不是记入应缴税收入额。

2.公司从海外投资公司获得的收益是不是记入本期应缴税收入额。

3.拥有非流通股(员工持股计划)的上市企业，公开后售卖个股个人所得是不是记入应缴税收入额。

4.是不是存有未按权责发生制确定的税收难题。

5.运用经常项目和“其他应付款”、“递延收入”、“应计花费”等正中间学科完成应缴税收入额或调节企业盈利是不是有延迟时间；受权生产制造和商标logo服务费个人所得是不是记入应缴税收入额。

6.非货币性资产收益是不是记入应缴税收入额。

7.是不是存有没经纳税调整的视同销售个人行为。

8.流转税是不是有各种各样免减，各种各样补助

2.是不是有不符税收法律要求的税票和凭据，并扣除花费。

3.是不是存有未扣除花费的“购物返利”个人行为，如接纳公司之外的派送企业的税票费用报销开展贷币购物返利并记入成本费。

4.是不是有求由别的经营者担负的花费。

5.资本性支出是不是一次性记入成本费：成本费中一次性合乎固资规范的新项目不开展纳税调整；合乎无形资产摊销规范的管理方法系统一次性记入营业费用，不开展纳税调整。

6.公司产生的薪水、薪酬花费是不是合乎税收法律要求的薪水、薪酬范畴，是不是合乎合理化标准，是不是在申请扣减本年度具体付款。

7.记提的员工福利费、工会经费和员工教育投入是不是超出税收标准，且未开展纳税调整。

8.员工社会保险金和公积金是不是超标或违反规定交纳，且未开展纳税调整。基础设施建设新项目和独特新项目是不是有未资本化的社保和别的应由新项目担负的花费；是不是存有只提不付、多支付或少付想像成本费等难题。

9.是不是有私改成本费计费方式和调节盈利的状况。

10.是不是依照税收法律要求的期限折旧费；随便更改固资的净残值和使用寿命；不按税收法律要求的折旧方法。

11.是不是存有招待费、宣传费、业务流程推广费超标准等不纳税调整的难题。

12.是不是存有私自扩张研发支出范畴、扣减不法花费等难题。

13.是不是存有不符国务院办公厅财政局、税收单位规定的资产减值提前准备、风险准备金等花费。税务总局[2009]64号文档要求，为出售而选购的资产不属于风险资产的范畴，不可记入风险资产的资产减值准备数量，应调节相对的应缴税收入额。依据税务总局[2012]5号文档要求，农惠农借款和中小型企业借款中的一切正常借款和出现异常借款不允许另外记提借款损害提前准备，一切正常借款记提1%的提前准备开展调节。

14.向非金融企业贷款是不是存有超出按金融企业当期银行贷款利率测算额度的利息费用，且未开展纳税调整；是不是有求资本化的利息支出；关联企业利息费用是不是符合规定。

15.是不是有一部分或所有财产早已损害，且未开展纳税调整；不论是洪涝灾害還是安全事故损害都是有赔付，不开展纳税调整。

16.服务费和提成花费的扣减是不是符合规定：采购回扣、提成、采购回扣、进场费等是不是符合规定。包括在服务费和提成花费中；征选目标是不是具备诚信经营资质的中介服务和本人；抵扣占比是不是超出税收法律要求。

17.是不是有不满足条件或超标准的慈善捐助，且未开展纳税调整。

18.分公司向总公司付款的行政部门附加费是不是符合规定：服务能力、收费标准和额度是不是以合同书(或协议书)的方式要求；总公司是不是出示相对的服务项目；分公司是不是具体付款花费。

19.是不是以融资租赁业务方法租赁固资被视作经营租赁，花费过高，不开展纳税调整。

20 .是不是依照国家规定获取生态环境保护和生态环境治理项目资金；更改项目资金主要用途后是不是开展纳税调整。

(3)财产损害

公司产生的财产损害，依照要求的程序流程和规定向负责人税务局申请后，应在抵扣。如果有直接证据证实财产损害申请并扣减

总支行是不是依照文档要求测算所得税的比例，是不是存有运用地域间特惠征收率少缴税金的状况。

第三，个税

关键查验以各种各样方式付款给本人的应缴税收入额是不是依规缴纳；

(1)职工分红保险和绩效奖金。

(二)为员工选购的各种各样商业险。

(三)超过规范为员工交纳的养老服务、下岗和医保费。

(四)员工交纳的公积金超出规范的。

(5)以费用报销税票方式付款给职工的各种各样工资收入。

(6)改装汽车和通信补助。

(七)为员工个人财产的物业管理付款的取暖费和物业管理费。

(八)个股期权收益。假如执行职工个股期权方案，职工会依据薪资交纳个税吗？

(九)工资收入是不是并以贷币方式代收代缴个税。

(十)公司为本人公司股东买车时是不是代收代缴个税。

(十一)个税是不是按照规定代收代缴给别的本人的礼物和赠送品。

(十二)是不是按照规定执行全额、全额缴纳责任。

第四，财产税

(一)土地资源使用价值是不是包括在交纳房地产税的房地产使用价值中。

(二)是不是有与房子不可缺少的附设设备，未记入房产原值交纳房地产税。

(三)未工程验收但已具体应用的房地产是不是交纳房地产税。

(四)是不是按照规定交纳房地产税。

(五)应资本化的贷款利息是不是记入资产固定资产原值交纳房地产税。

V.土地税

具体土地面积与土地使用权证有差别时，是不是按具体土地面积交纳土地税。

六.合同印花税

(一)是不是搞混合同书特性，从低税率或随意减少计税基础，不按全额的记税，将应纳税额凭据分类为非记税凭据，并省去合同印花税。

(二)应纳税凭证在查收时是不是未盖上图章，直到凭据起效之时并未盖上图章，造成 推迟交纳合同印花税。

(3)提升资本公积和资本公积金后是不是交纳合同印花税。

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